Vorbereiten
Aktuelle BWA, Vorjahresvergleich, SuSa, OPOS und Bankstände bereitlegen.
STEUERKLAR AKADEMIE
Premium-ArbeitsbuchBWA verstehen.
BWA verstehen.
Klar entscheiden.
Der Praxisbegleiter für Unternehmer: Zahlen einordnen, Warnsignale erkennen und nächste Schritte festhalten.
Marcus ErmersSteuerberater · Duisburg6 Module
12 Lektionen
18 Arbeitsseiten
12 Lektionen
18 Arbeitsseiten
Start
02So arbeiten Sie mit diesem Buch
Das Arbeitsbuch übersetzt die Kursinhalte Schritt für Schritt auf Ihre eigene BWA. Planen Sie nach jeder Lektion etwa 10 bis 15 Minuten für die zugehörige Aufgabe ein.
Eintragen
Nicht nur Werte übernehmen, sondern Abweichungen und mögliche Ursachen notieren.
Entscheiden
Jede Auswertung mit einer konkreten Maßnahme oder einer klaren Frage abschließen.
Wichtiger Hinweis
Dieses Arbeitsbuch vermittelt allgemeine Grundlagen und ersetzt keine individuelle steuerliche, rechtliche oder betriebswirtschaftliche Beratung. Beispielwerte sind ausschließlich illustrativ.
Überblick
03Ihr Lernweg durch die BWA
Sechs Module führen von der ersten Einordnung bis zu einer wiederholbaren monatlichen Entscheidungsroutine.
Einordnen
Aussagekraft und Grenzen
Lesen
Aufbau und zentrale Positionen
Verbinden
Ergebnis und Liquidität
Erkennen
Trends und Warnsignale
Planen
Steuern und Liquidität
Entscheiden
Routine und Maßnahmen
Mein persönliches Kursziel
Modul 01 · Einordnen
04Ist meine BWA vollständig und aktuell?
Bevor Sie Kennzahlen bewerten, prüfen Sie die Datenbasis. Eine unvollständige Buchhaltung kann ein überzeugendes, aber falsches Bild erzeugen.
Qualität meiner Datenbasis○ Grün○ Gelb○ Rot
Das fehlt noch
Modul 01 · Unterlagen
05Das vollständige BWA-Paket
Eine belastbare Analyse entsteht meist erst aus mehreren Auswertungen für denselben Zeitraum.
Erfolg
Wie entwickeln sich Erträge, Aufwendungen und das vorläufige Ergebnis?
Konten
Welche Kontenbewegungen und Salden stecken hinter den verdichteten Positionen?
Offene Posten
Welche Forderungen und Verbindlichkeiten sind noch nicht ausgeglichen?
Liquidität
Welche Mittel sind tatsächlich verfügbar oder bereits gebunden?
Fragen zur Abstimmung der Unterlagen
Modul 02 · Aufbau
06Meine BWA-Landkarte
Ordnen Sie die wichtigsten Positionen in vier Ebenen. So erkennen Sie schneller, an welcher Stelle eine Veränderung entsteht.
Leistung
Umsatzerlöse und Bestandsveränderungen
Rohertrag
Leistung abzüglich Waren- und Materialeinsatz
Betriebsergebnis
Rohertrag abzüglich betrieblicher Kosten
Vorläufiges Ergebnis
Ergebnis nach weiteren betrieblichen Positionen
Umsatz − direkte Kosten − betriebliche Kosten = vorläufiges Ergebnis
Diese Position möchte ich genauer verstehen
Modul 02 · Ertragskraft
07Umsatz, Wareneinsatz und Rohertrag
Umsatzwachstum ist nur dann wertvoll, wenn genügend Rohertrag zur Deckung der übrigen Kosten verbleibt.
| Kennzahl | Aktuell | Vorjahr | Plan | Abweichung |
|---|---|---|---|---|
| Umsatz | ||||
| Wareneinsatz / Fremdleistung | ||||
| Rohertrag | ||||
| Rohertragsquote |
Rohertrag
÷Umsatz
× 100 =Rohertragsquote
Modul 02 · Kosten
08Meine Kostenstruktur im Vergleich
Bewerten Sie nicht nur absolute Kosten, sondern auch deren Verhältnis zum Umsatz und die Ursache der Veränderung.
| Kostenart | Aktuell | Vorjahr | Quote | Ampel |
|---|---|---|---|---|
| Personal | ||||
| Raum | ||||
| Marketing / Vertrieb | ||||
| Fahrzeuge | ||||
| IT / Software | ||||
| Beratung | ||||
| Sonstige Kosten |
● Grün: erwartbar● Gelb: beobachten● Rot: klären
Die drei größten Kostentreiber
Modul 03 · Brücke
09Vom Ergebnis zum Kontostand
Gewinn ist nicht automatisch verfügbare Liquidität. Überleiten Sie das BWA-Ergebnis auf die Veränderung Ihrer Bankbestände.
Verbleibende Differenz / offene Erklärung
Modul 03 · Liquidität
10Wo ist mein Geld gebunden?
Markieren und beziffern Sie die wichtigsten Liquiditätstreiber außerhalb der Erfolgsrechnung.
Forderungen
Noch nicht bezahlte Kundenrechnungen
Bestände
Einkauf und Lageraufbau
Investitionen
Maschinen, Fahrzeuge, Ausstattung
Tilgungen
Rückzahlung von Darlehen
Entnahmen
Private Mittelabflüsse
Steuern
Voraus- und Nachzahlungen
Modul 04 · Vergleichen
11Der sinnvolle Zeitvergleich
Ein einzelner Monat kann täuschen. Vergleichen Sie kumulierte Werte, Vorjahreszeiträume und Planwerte.
| Kennzahl | Monat | Kumuliert | Vorjahr kumuliert | Plan | Trend |
|---|---|---|---|---|---|
| Umsatz | |||||
| Rohertragsquote | |||||
| Personalkostenquote | |||||
| Betriebsergebnis | |||||
| Forderungsbestand | |||||
| Liquidität |
Trendbewertung
Saisonale oder einmalige Besonderheiten
Modul 04 · Frühwarnsystem
12Meine BWA-Warnsignal-Ampel
Bewerten Sie jedes Signal. Ein roter Punkt ist kein Urteil, sondern ein Auftrag zur Ursachenklärung.
Rohertragsquote sinkt trotz stabiler Umsätze
○ Grün○ Gelb○ RotKosten wachsen schneller als der Umsatz
○ Grün○ Gelb○ RotVorläufiges Ergebnis verschlechtert sich wiederholt
○ Grün○ Gelb○ RotOffene Forderungen steigen deutlich
○ Grün○ Gelb○ RotLiquidität sinkt parallel zum Ergebnis
○ Grün○ Gelb○ RotBWA ist regelmäßig verspätet oder unvollständig
○ Grün○ Gelb○ RotStarke Abweichungen bleiben ungeklärt
○ Grün○ Gelb○ RotSteuerrücklagen reichen voraussichtlich nicht
○ Grün○ Gelb○ RotDas wichtigste Warnsignal und seine mögliche Ursache
Modul 05 · Steuern
13Planung meiner Steuerrücklagen
Die BWA liefert eine Ausgangsgröße. Die tatsächliche Rücklage hängt unter anderem von Rechtsform, steuerlichen Korrekturen und bereits geleisteten Vorauszahlungen ab.
Keine pauschale Quote
Verwenden Sie keine allgemeine Prozentzahl als verbindliche Steuerberechnung. Stimmen Sie die Planungsannahmen bei wesentlichen Beträgen individuell ab.
Modul 05 · Vorschau
14Meine 13-Wochen-Liquiditätsplanung
Planen Sie Ein- und Auszahlungen nach Fälligkeit. Beginnen Sie mit sicheren Beständen, Steuerterminen, Löhnen und festen Verpflichtungen.
| Woche | Startbestand | Einzahlungen | Auszahlungen | Steuern | Endbestand |
|---|---|---|---|---|---|
| Woche 1 | |||||
| Woche 2 | |||||
| Woche 3 | |||||
| Woche 4 | |||||
| Woche 5 | |||||
| Woche 6 | |||||
| Woche 7 | |||||
| Woche 8 | |||||
| Woche 9 | |||||
| Woche 10 | |||||
| Woche 11 | |||||
| Woche 12 | |||||
| Woche 13 |
Definierte Mindestliquidität€Frühester kritischer ZeitpunktWoche
Modul 06 · Routine
15Mein monatlicher 30-Minuten-BWA-Check
Eine feste Reihenfolge macht aus der Auswertung eine belastbare Unternehmer-Routine.
Vollständigkeit
Zeitraum, Buchungsstand und fehlende Belege prüfen
Kernzahlen
Umsatz, Rohertrag, Kosten und Ergebnis vergleichen
Liquidität
Bank, Forderungen, Verbindlichkeiten und Rücklagen prüfen
Abweichungen
Größte Veränderungen und Ursachen notieren
Maßnahmen
Verantwortung und Termin festlegen
Fragen
Beratungs- oder Klärungsbedarf formulieren
Modul 06 · Umsetzung
16Mein Maßnahmenplan
Jede Analyse sollte in wenigen, klar verantworteten Maßnahmen enden. Weniger Maßnahmen mit Termin sind wertvoller als eine lange Wunschliste.
| Beobachtung | Ursache | Maßnahme | Verantwortlich | Termin | Status |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | |||||
| 2 | |||||
| 3 | |||||
| 4 | |||||
| 5 | |||||
| 6 | |||||
| 7 | |||||
| 8 |
Meine wichtigste Maßnahme in diesem Monat
Erfolg erkenne ich an:
Vorbereitung
17Gezielt in die persönliche Beratung
Je konkreter die Frage und je vollständiger die Unterlagen, desto mehr Zeit bleibt im Gespräch für Einordnung und Entscheidung.
Meine Ausgangslage
Meine wichtigste Entscheidung
Diese Zahlen sind auffällig
Diese Unterlagen liegen vor
Meine konkrete Beratungsfrage
Abschluss
18Glossar und mein nächster Schritt
Die wichtigsten Begriffe in einem Satz - und Platz für Ihr persönliches Fazit.
Laufende betriebswirtschaftliche Auswertung auf Basis der Buchhaltung.
Leistung abzüglich direkt zurechenbarer Waren- oder Materialkosten.
Summen- und Saldenliste mit Bewegungen und Endsalden der Konten.
Liste noch offener Forderungen und Verbindlichkeiten.
Verfügbare Fähigkeit, fällige Zahlungen zu leisten.
Kostenposition im Verhältnis zu einer Bezugsgröße, meist Umsatz.
Addierte Werte vom Jahresbeginn bis zum Auswertungsmonat.
Differenz zwischen tatsächlichem und geplantem Wert.
Meine drei wichtigsten Erkenntnisse
Mein nächster konkreter Schritt
STEUERKLAR AKADEMIE
Verstehen · Anwenden · Entscheiden